康拓医疗众多供应商和大客户“注销”，隐现“带金销售”魅影
西安康拓医疗技术股份有限公司（以下简称：康拓医疗）专注于三类植入医疗器械产品的研发、生产和销售，目前正在冲刺科创板上市。公司的主要产品包括用于神经外科颅骨修补和心胸外科胸骨固定的植入式医疗器械。
应该说，这是一家非常典型的经营行为异常的公司。据我们不完全统计，报告期内，康拓医疗至少有两家前五大客户注销，一家进入“经营异常目录”，还有四家供应商也是注销或正在注销。客户和供应商出现如此这么高的死亡比例，我们还是第一次碰到，离奇现象背后是否隐藏着“带金销售”的魅影了？
大客户既有“注销”的，也有“经营异常”的
2019年度，江西萍康医疗器材有限公司（以下简称：萍康医疗）和江西长欣合医疗器械有限公司（以下简称：长欣合）是康拓医疗合并口径下第一大客户。当期公司对该客户营业收入为1049.08万元，占当期主营业务收入之比为7.33%。可是，从**信息来看，2019年度萍康医疗和长欣合或都已陷入“注销”或“经营异常”。
先看萍康医疗。**信息显示，该客户已于2019年8月5日注销。
信息来源：国家企业信用信息公示**
通常情况下，企业注销并非一朝一夕，往往提前几个月，甚至一年以上就开始停产歇业，在经历较长的清算流程并确认无法律**之后，才能注销**登记。萍康医疗注销于2019年8月5日，年内为康拓医疗贡献收入的时间应该不长。
就此问题，我们致函康拓医疗询问。获得的答复是：“2019年初其因自身业务发展需求将其业务并入受同一控制人控制的主体江西长欣合医疗器械有限公司，并将江西萍康医疗器材有限公司注销。”但是，长欣合似乎也好不到哪里去。
**信息显示，截至2020年7月13日，因仍未披露2019年**年报，长欣合被列入经营异常名录，并且至今尚未解决该异常情况。
信息来源：国家企业信用信息公示**
而据长欣合披露的2018年**年报，当期长欣合员工缴纳社保人数都为零，这通常是尚未开展实际经营的表现。这样一家公司竟成了康拓医疗2019年的第一大客户，还实现了上千万元的收入，怎不叫人生疑？
信息来源：国家企业信用信息公示**
2017年和2018年，萍康医疗就是康拓医疗的第二大客户，两年内分别帮助康拓医疗实现518.50万元和861.32万元的营业收入，占后者当期主营业务收入的7.21%和8.26%。
另据**信息显示，康拓医疗2017年和2018年的第一大客户上海远翼实业有限公司已于2019年12月12日注销。这又是为什么了？
信息来源：国家企业信用信息公示**
除了“注销”和“经营异常”之外，2017年和2019年，康拓医疗的第五和第四大客户上海恩捷医疗器械有限公司；2018年和2019年，合并口径第四大客户和第五大客户宁波拓新医疗器械有限公司；2018年，合并口径第五大客户上海朗福医疗器械有限公司，以及2017年度，合并口径第四大客户哈尔滨均久经贸有限公司和哈尔滨富上经贸有限公司，也与长欣合和萍康医疗类似，员工缴纳社保人数都为零。
康拓医疗与这些前五大客户之间的交易是否真实？上市委真该好好问问。
前五大推广服务商批量“注销”
相比这些前五大客户，为康拓医疗提供推广服务的供应商更是奇怪，五家中竟然有四家已经注销或正在注销。
据招股书披露，从2017年到2019年，康拓医疗的推广***的金额分别为39.66万元、264.81万余和552.59万元，占当期营收之比分别为0.55%、2.42%和3.74%，持续上涨。
据审核问询函回复问题19显示，2018年，康拓医疗向安徽瑞言诺商务信息咨询有限公司（以下简称：安徽瑞言诺）和安徽省澜泽琳商务咨询有限公司（以下简称：安徽澜泽琳）分别支付推广费78.40万元和13.59万元。此外，2019年，福建省欣瑞市场推广服务中心（有限合伙）（以下简称：福建欣瑞）和仙游县鑫益医药技术推广服务中心（有限合伙）（以下简称：仙游鑫益）分别是公司第二和第五大推广服务商，康拓医疗分别向两家公司支付推广费84.67万元和60.60万元。
但我们查阅上述四家推广服务商的**信息，发现四家公司不是正在注销过程中，就是已经注销了。
据**信息显示，安徽瑞言诺设立于2018年1月12日，设立当年即成为康拓医疗第二大推广服务商，目前该公司正在进行简易注销公告。而安徽澜泽琳设立于2018年4月23日，同样设立当年就成了公司第五大推广服务商，目前该公司正在进行注销前的债权人公告。
信息来源：国家企业信用信息公示**
福建欣瑞和仙游鑫益的**信息与两家安徽公司的情况类似，福建欣瑞设立于2019年4月30日，设立当年成为康拓医疗第二大推广服务商，已于2020年7月21日注销；仙游鑫益设立于2018年11月13日，设立后第二年成为公司第五大推广服务商，也已于2020年8月10日注销。
信息来源：国家企业信用信息公示**
这些公司来去匆匆，似乎就是为了轮流成为某一年度康拓医疗前五大推广服务商，然后又消失的无影无踪。所谓“一死百了”，康拓医疗的供应商都成批的“注销”应该不是一种正常现象。康拓医疗是否利用了这些服务供应商虚开*****，套取现金去搞“带金销售”，然后又“注销”公司以掩盖**？这应该是交易所核查的重点方向。再联系之前提到的康拓医疗的大客户也出现类似的“注销”和“经营异常”，该公司的销售是否真实似乎也应该打上一个大大的问号。
刚刚过去的11月29日，国家医保局下发了《医药**和招采信用评价的*作规范（2020版）》和《医药**和招采信用评级的裁量基准（2020版）》。这两个文件对信用评价制度的原则、评价目录清单、落实企业守信承诺、采集记录失信信息、失信行为信用评级等多方面进行了明确规定，对已成医药行业惯例的“带金销售”重拳出击。康拓医疗可不要这厢刚过了会，那边就上了医保局的“黑名单”。
一 公司基本情况速览总股本：1.879亿 总发行量 :4690万 发行**：10.69元 募资总额：5.01亿发行市盈率:20.42倍 行业市盈率:19.12倍所属行业：燃气生产和供应 所属区域：陕西
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