贵州百灵年报收问询函 应收账款19亿实控人屡占用资金

2022-12-07 我国经济网

来源:我国经济网

我国经济网北京5月12日讯 日前,深交所网站公布了关于对贵州百灵企业集团制药股份有限公司2021年年报的问询函(公司部年报问询函〔2022〕第249号)。4月23日,贵州百灵企业集团制药股份有限公司(简称“贵州百灵”,002424.SZ)披露了2021年年度报告。

年报显示,截至2020年12月31日,贵州百灵应收账款账面余额为19.02亿元,坏账准备为人民币3.28亿元。应收款项融资-银行承兑汇票余额为4.02亿元,已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收**7.16亿元。公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等**到期不获支付,依据《**法》之规定,公司仍将对持票人承担连带责任。

对此,深交所问询函要求贵州百灵以应收账款、承兑汇票(含已贴现未到期)余额,计算公司应收账款周转率,并于同行业对比,分析其合理性;补充迁徙率等参数的具体计算情况、期后回款情况,说明预期信用损失计提的准确性、坏账准备计提的充分性;按承兑行补充披露未到期**余额结构,结合银行信用等级、**追索继续涉入责任,说明是否应终止确认该类金融工具;上述款项主要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方是否存在关联关系;按逾期情况披露公司的应收账款余额结构,说明公司已采取的催收措施,评价措施有效性。深交所要求年审会计师核查并发表明确意见。

问询函指出,因资金占用及违规担保事项,天健会计师事务所(特殊普通合伙)为公司2020年年报出具了带强调事项段的无保留意见**报告。根据公司2022年4月22日披露的《关于2020年度带强调事项段的无保留意见**报告涉及事项影响已消除的专项说明》,2020年度强调事项段涉及事项影响已消除。同时,根据年审会计师出具的《内部控制鉴证报告》(天健审〔2022〕8-243号)及公司《内部控制自我评价报告》,公司不存在内部控制重大**、重要**。但2021年1月至3月,公司实际仍有新增资金占用发生。

对此,深交所问询函要求贵州百灵说明2021年1月至3月,实际控制人占用的具体过程、占用形式、归还情况、日最高占用额、占用总金额、占上市公司最近一期经**净资产的比例,梳理信息披露义务履行情况、被采取监管措施或处罚的情况;结合内部控制**评价的定量标准,详细说明内部控制不存在**的合理性;结合《******关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》(财会〔2022〕8号),补充披露内部控制**整改情况,包括但不限于重点领域内控加强情况、失效内控整改情况。

同时,深交所要求贵州百灵结合截至目前的自查情况,详细说明是否存在其他应披露未披露的资金占用、违规担保等情形。深交所还要求年审会计师核查并发表明确意见,说明在2021年**工作中针对以前年度非标准**意见所涉事项采取的**程序、新获取的**证据、认定非标意见涉及事项影响已消除的合理性、内部控制鉴证意见的恰当性。

贵州百灵年报显示,2021年,公司实现营业收入31.12亿元,同比增长0.77%;归属于上市公司股东的净利润1.24亿元,同比下降18.49%;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润8488.79万元,同比增长11.59%;经营活动产生的现金流量净额为3.25亿元,同比下降40.32%。

以下为原文:

关于对贵州百灵企业集团制药股份有限公司2021年年报的问询函

公司部年报问询函〔2022〕第249号

贵州百灵企业集团制药股份有限公司董事会:

我部在对你公司2021年年度报告(以下简称“年报”)进行审查的过程中,关注到如下事项:

1、因资金占用及违规担保事项,天健会计师事务所(特殊普通合伙)为你公司2020年年报出具了带强调事项段的无保留意见**报告。根据你公司2022年4月22日披露的《关于2020年度带强调事项段的无保留意见**报告涉及事项影响已消除的专项说明》,2020年度强调事项段涉及事项影响已消除。同时,根据年审会计师出具的《内部控制鉴证报告》(天健审〔2022〕8-243号)及你公司《内部控制自我评价报告》,你公司不存在内部控制重大**、重要**。但2021年1月至3月,你公司实际仍有新增资金占用发生。请你公司:

(1)说明2021年1月至3月,实际控制人占用的具体过程、占用形式、归还情况、日最高占用额、占用总金额、占上市公司最近一期经**净资产的比例,梳理信息披露义务履行情况、被采取监管措施或处罚的情况。

(2)结合内部控制**评价的定量标准,详细说明内部控制不存在**的合理性。

(3)结合《******关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》(财会〔2022〕8号),补充披露内部控制**整改情况,包括但不限于重点领域内控加强情况、失效内控整改情况。

(4)请你公司结合截至目前的自查情况,详细说明是否存在其他应披露未披露的资金占用、违规担保等情形。

(5)请年审会计师核查并发表明确意见,说明在2021年**工作中针对以前年度非标准**意见所涉事项采取的**程序、新获取的**证据、认定非标意见涉及事项影响已消除的合理性、内部控制鉴证意见的恰当性。

2、本报告期,你公司第一季度至第四季度分别实现营业收入7.53亿元、5.2亿元、7.05亿元、11.33亿元,分别实现扣非后归母净利润0.56亿元、0.16亿元、0.34亿元、-0.21亿元。其中,第四季度营业收入明显高于前三季度,但利润为负。请你公司:

(1)分析销售模式、销售内容、销售数量及**等要素,说明季节波动与以前年度是否存在差异,第四季度营业收入结构与前三季度是否存在差异、第四季度收入较高而利润为负的原因。

(2)说明各季度销售收入回款情况,平均回款周期、平均收入确认周期是否存在差异。

(3)请年审会计师核查并发表明确意见,重点说明截止性测试的主要情况、核查比例。

3、报告期内,你公司经营活动产生的现金流量净额为3.25亿元,较去年同期下滑40.32%。报告期末,你公司货币资金余额为4.66亿元,去年同期为10.31亿元,较去年同期下滑54.84%,且年末余额中1.46亿元受限。2021年末,你公司短期借款余额为14.48亿元。请你公司:

(1)结合收入与净利润变动情况、现金流量表主要项目及补充资料、销售回款情况等,补充说明经营活动产生的现金流量净额同比大幅减少的原因、对公司正常生产经营的影响。

(2)说明货币资金余额显著下降的原因,分析相关交易的商业合理性。补充说明“银行执行资金管控活期存款资金临时使用受限”的具体含义及资金解限情况。

(3)结合公司有息负债规模、长短期债务结构、主要财务数据,分析公司偿债能力,说明是否存在流动性风险。

请年审会计师核查并发表明确意见。

4、2021年内,你公司金融资产公允价值变动损益产生非经常性损益0.6亿元,占你公司归母净利润1.24亿元的47.98%。但你公司交易性金融资产期初期末余额均为0。请你公司:

(1)根据年报“合并财务报表项目注释50、公允价值变动损益”披露,前述公允价值变动损益来源于“交易性金融资产”。根据“资产及负债状况分析2、以公允价值计量的资产和负债”,该损益来源于“其他非流动金融资产”。请明确上述披露的准确性,说明分类依据及合规性。

(2)补充该金融资产的具体明细、期间变动情况,包括但不限于产品名称、金额、期限与利率等。

(3)说明该资产初始确认、后续计量、终止确认所依照的会计政策及实际处理,重点说明非流动金融资产公允价值计量的过程和准确性,以及是否符合《企业会计准则》的规定。

(4)说明初始购入、后续进展所履行的审批程序及信息披露情况。请律师核查合规性。

(5)量化分析公司经营业绩是否依赖于金融资产、资产处置、税收优惠和政府补助。结合上述分析,说明你公司盈利能力、持续经营能力是否存在重大不确定性。

请年审会计师核查并发表明确意见。

5、2021年,你公司共实现营业收入31.12亿元。其中,商业类收入1.62亿元,较去年同期4.72亿元下滑65.61%,西药收入0元,较去年同期2.53亿元下滑100%。2021年,你公司前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例为12.17%,前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例28.50%。请你公司:

(1)结合报告期内公司从事的主要业务,补充说明你公司的销售模式、采购模式、研发模式等主要经营模式。

(2)说明主要行业、主要产品、主要地区收入变化的原因及合理性。

(3)按照销售规模,分层说明你公司客户结构。分析各层级间销售模式(**、经销)、产品与毛利率、获客方式是否存在差异,合作是否具有持续性,集中度较低的原因。

(4)按照采购规模,分层说明你公司供应商结构。分析各层级间主要采购种类、同类产品**是否存在差异,供应合作是否具有持续性。

(5)主要客户和供应商中是否存在公司及大股东的关联方或潜在关联方。

请年审会计师核查并发表明确意见。

6、你公司2021年研发投入为0.4亿元,资本化研发投入占研发投入的比例24.72%。请你公司:

(1)详细说明研究阶段与开发阶段划分、研发费用资本化的判断依据、资本化的具体会计政策,资本化具体标准是否与同行业惯例保持一致。

(2)说明各类研发模式会计处理方法、研发费用归集的准确性,是否存在将生产成本、各类其他费用等归集到研发支出中的情形。

(3)研发支出资本化的会计处理、会计政策是否符合《企业会计准则》的有关规定,资本化研发投入占研发投入的比例较去年增长较多的合理性,与同行业可比公司是否存在差异。

请年审会计师进行核查并发表明确意见。

7、截至2020年12月31日,公司应收账款账面余额为19.02亿元,坏账准备为人民币3.28亿元。应收款项融资-银行承兑汇票余额为4.02亿元,已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收**7.16亿元。贴现或背书**均已终止确认,但如**到期不获支付,公司仍将对持票人承担连带责任。请你公司:

(1)以应收账款、承兑汇票(含已贴现未到期)余额,计算你公司应收账款周转率,并于同行业对比,分析其合理性。

(2)补充迁徙率等参数的具体计算情况、期后回款情况,说明预期信用损失计提的准确性、坏账准备计提的充分性。

(3)按承兑行补充披露未到期**余额结构。结合银行信用等级、**追索继续涉入责任,说明是否应终止确认该类金融工具。

(4)上述款项主要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方是否存在关联关系。

(5)按逾期情况披露你公司的应收账款余额结构,说明你公司已采取的催收措施,评价措施有效性。

请年审会计师核查并发表明确意见。

8、2021年末,你公司存货账面余额为人民币8.6亿元,跌价准备为人民币1,508.14万元。请你公司:

(1)补充说明原材料、库存商品等主要存货科目的品类明细数据,并披露库龄表、周转率等数据,分析同比变动原因。

(2)补充说明你公司存货的内部管理制度,存货主要存放地点、仓库基本情况、人员配置等,年末存货盘点情况及程序覆盖比率、减值测试情况及程序覆盖比率。

(3)结合主要存货计价测试的具体情况,说明存货跌价准备计提的充分性,计提比例与同行业可比公司是否存在差异,计提比例较低的合理性。

(4)结合主营业务成本结构,说明产品成本的核算流程和方法,主营业务成本的归集、结转是否完整、会计处理是否符合《企业会计准则》的规定,存货单位成本与营业成本中的产品单位成本是否存在明显差异,营业成本变动与存货变动存在背离的合理性。

请年审会计师核查并发表明确意见。

9、报告期末,你公司长期股权投资期末余额为11.14亿元,重庆海扶医疗科技股份有限公司、成都*灵生物医药科技有限公司权益法下确认的投资损益为负,但均未计提减值准备。结合各项资产各期经营情况、盈利预测情况等,说明是否存在减值迹象、减值测试结果的公允性。

请年审会计师核查并发表明确意见。

请你公司就上述问题做出书面说明,在2022年5月19日前将有关说明材料报送我部并对外披露,同时抄送派出机构。

特此函告

深圳证券交易所

上市公司管理二部

2022年5月11日


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