贵州百灵年报收问询函 应收账款19亿实控人屡占用资金
来源：我国经济网
我国经济网北京5月12日讯 日前，深交所网站公布了关于对贵州百灵企业集团制药股份有限公司2021年年报的问询函（公司部年报问询函〔2022〕第249号）。4月23日，贵州百灵企业集团制药股份有限公司（简称“贵州百灵”，002424.SZ）披露了2021年年度报告。
年报显示，截至2020年12月31日，贵州百灵应收账款账面余额为19.02亿元，坏账准备为人民币3.28亿元。应收款项融资-银行承兑汇票余额为4.02亿元，已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收**7.16亿元。公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等**到期不获支付，依据《**法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
对此，深交所问询函要求贵州百灵以应收账款、承兑汇票（含已贴现未到期）余额，计算公司应收账款周转率，并于同行业对比，分析其合理性；补充迁徙率等参数的具体计算情况、期后回款情况，说明预期信用损失计提的准确性、坏账准备计提的充分性；按承兑行补充披露未到期**余额结构，结合银行信用等级、**追索继续涉入责任，说明是否应终止确认该类金融工具；上述款项主要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方是否存在关联关系；按逾期情况披露公司的应收账款余额结构，说明公司已采取的催收措施，评价措施有效性。深交所要求年审会计师核查并发表明确意见。
问询函指出，因资金占用及违规担保事项，天健会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2020年年报出具了带强调事项段的无保留意见**报告。根据公司2022年4月22日披露的《关于2020年度带强调事项段的无保留意见**报告涉及事项影响已消除的专项说明》，2020年度强调事项段涉及事项影响已消除。同时，根据年审会计师出具的《内部控制鉴证报告》（天健审〔2022〕8-243号）及公司《内部控制自我评价报告》，公司不存在内部控制重大**、重要**。但2021年1月至3月，公司实际仍有新增资金占用发生。
对此，深交所问询函要求贵州百灵说明2021年1月至3月，实际控制人占用的具体过程、占用形式、归还情况、日最高占用额、占用总金额、占上市公司最近一期经**净资产的比例，梳理信息披露义务履行情况、被采取监管措施或处罚的情况；结合内部控制**评价的定量标准，详细说明内部控制不存在**的合理性；结合《******关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》（财会〔2022〕8号），补充披露内部控制**整改情况，包括但不限于重点领域内控加强情况、失效内控整改情况。
同时，深交所要求贵州百灵结合截至目前的自查情况，详细说明是否存在其他应披露未披露的资金占用、违规担保等情形。深交所还要求年审会计师核查并发表明确意见，说明在2021年**工作中针对以前年度非标准**意见所涉事项采取的**程序、新获取的**证据、认定非标意见涉及事项影响已消除的合理性、内部控制鉴证意见的恰当性。
贵州百灵年报显示，2021年，公司实现营业收入31.12亿元，同比增长0.77%；归属于上市公司股东的净利润1.24亿元，同比下降18.49%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润8488.79万元，同比增长11.59%；经营活动产生的现金流量净额为3.25亿元，同比下降40.32%。
以下为原文：
关于对贵州百灵企业集团制药股份有限公司2021年年报的问询函
公司部年报问询函〔2022〕第249号
贵州百灵企业集团制药股份有限公司董事会：
我部在对你公司2021年年度报告（以下简称“年报”）进行审查的过程中，关注到如下事项：
1、因资金占用及违规担保事项，天健会计师事务所（特殊普通合伙）为你公司2020年年报出具了带强调事项段的无保留意见**报告。根据你公司2022年4月22日披露的《关于2020年度带强调事项段的无保留意见**报告涉及事项影响已消除的专项说明》，2020年度强调事项段涉及事项影响已消除。同时，根据年审会计师出具的《内部控制鉴证报告》（天健审〔2022〕8-243号）及你公司《内部控制自我评价报告》，你公司不存在内部控制重大**、重要**。但2021年1月至3月，你公司实际仍有新增资金占用发生。请你公司：
（1）说明2021年1月至3月，实际控制人占用的具体过程、占用形式、归还情况、日最高占用额、占用总金额、占上市公司最近一期经**净资产的比例，梳理信息披露义务履行情况、被采取监管措施或处罚的情况。
（2）结合内部控制**评价的定量标准，详细说明内部控制不存在**的合理性。
（3）结合《******关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》（财会〔2022〕8号），补充披露内部控制**整改情况，包括但不限于重点领域内控加强情况、失效内控整改情况。
（4）请你公司结合截至目前的自查情况，详细说明是否存在其他应披露未披露的资金占用、违规担保等情形。
（5）请年审会计师核查并发表明确意见，说明在2021年**工作中针对以前年度非标准**意见所涉事项采取的**程序、新获取的**证据、认定非标意见涉及事项影响已消除的合理性、内部控制鉴证意见的恰当性。
2、本报告期，你公司第一季度至第四季度分别实现营业收入7.53亿元、5.2亿元、7.05亿元、11.33亿元，分别实现扣非后归母净利润0.56亿元、0.16亿元、0.34亿元、-0.21亿元。其中，第四季度营业收入明显高于前三季度，但利润为负。请你公司：
（1）分析销售模式、销售内容、销售数量及**等要素，说明季节波动与以前年度是否存在差异，第四季度营业收入结构与前三季度是否存在差异、第四季度收入较高而利润为负的原因。
（2）说明各季度销售收入回款情况，平均回款周期、平均收入确认周期是否存在差异。
（3）请年审会计师核查并发表明确意见，重点说明截止性测试的主要情况、核查比例。
3、报告期内，你公司经营活动产生的现金流量净额为3.25亿元，较去年同期下滑40.32%。报告期末，你公司货币资金余额为4.66亿元，去年同期为10.31亿元，较去年同期下滑54.84%，且年末余额中1.46亿元受限。2021年末，你公司短期借款余额为14.48亿元。请你公司：
（1）结合收入与净利润变动情况、现金流量表主要项目及补充资料、销售回款情况等，补充说明经营活动产生的现金流量净额同比大幅减少的原因、对公司正常生产经营的影响。
（2）说明货币资金余额显著下降的原因，分析相关交易的商业合理性。补充说明“银行执行资金管控活期存款资金临时使用受限”的具体含义及资金解限情况。
（3）结合公司有息负债规模、长短期债务结构、主要财务数据，分析公司偿债能力，说明是否存在流动性风险。
请年审会计师核查并发表明确意见。
4、2021年内，你公司金融资产公允价值变动损益产生非经常性损益0.6亿元，占你公司归母净利润1.24亿元的47.98%。但你公司交易性金融资产期初期末余额均为0。请你公司：
（1）根据年报“合并财务报表项目注释50、公允价值变动损益”披露，前述公允价值变动损益来源于“交易性金融资产”。根据“资产及负债状况分析2、以公允价值计量的资产和负债”，该损益来源于“其他非流动金融资产”。请明确上述披露的准确性，说明分类依据及合规性。
（2）补充该金融资产的具体明细、期间变动情况，包括但不限于产品名称、金额、期限与利率等。
（3）说明该资产初始确认、后续计量、终止确认所依照的会计政策及实际处理，重点说明非流动金融资产公允价值计量的过程和准确性，以及是否符合《企业会计准则》的规定。
（4）说明初始购入、后续进展所履行的审批程序及信息披露情况。请律师核查合规性。
（5）量化分析公司经营业绩是否依赖于金融资产、资产处置、税收优惠和政府补助。结合上述分析，说明你公司盈利能力、持续经营能力是否存在重大不确定性。
请年审会计师核查并发表明确意见。
5、2021年，你公司共实现营业收入31.12亿元。其中，商业类收入1.62亿元，较去年同期4.72亿元下滑65.61%，西药收入0元，较去年同期2.53亿元下滑100%。2021年，你公司前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例为12.17%，前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例28.50%。请你公司：
（1）结合报告期内公司从事的主要业务，补充说明你公司的销售模式、采购模式、研发模式等主要经营模式。
（2）说明主要行业、主要产品、主要地区收入变化的原因及合理性。
（3）按照销售规模，分层说明你公司客户结构。分析各层级间销售模式（**、经销）、产品与毛利率、获客方式是否存在差异，合作是否具有持续性，集中度较低的原因。
（4）按照采购规模，分层说明你公司供应商结构。分析各层级间主要采购种类、同类产品**是否存在差异，供应合作是否具有持续性。
（5）主要客户和供应商中是否存在公司及大股东的关联方或潜在关联方。
请年审会计师核查并发表明确意见。
6、你公司2021年研发投入为0.4亿元，资本化研发投入占研发投入的比例24.72%。请你公司：
（1）详细说明研究阶段与开发阶段划分、研发费用资本化的判断依据、资本化的具体会计政策，资本化具体标准是否与同行业惯例保持一致。
（2）说明各类研发模式会计处理方法、研发费用归集的准确性，是否存在将生产成本、各类其他费用等归集到研发支出中的情形。
（3）研发支出资本化的会计处理、会计政策是否符合《企业会计准则》的有关规定,资本化研发投入占研发投入的比例较去年增长较多的合理性，与同行业可比公司是否存在差异。
请年审会计师进行核查并发表明确意见。
7、截至2020年12月31日，公司应收账款账面余额为19.02亿元，坏账准备为人民币3.28亿元。应收款项融资-银行承兑汇票余额为4.02亿元，已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收**7.16亿元。贴现或背书**均已终止确认，但如**到期不获支付，公司仍将对持票人承担连带责任。请你公司：
（1）以应收账款、承兑汇票（含已贴现未到期）余额，计算你公司应收账款周转率，并于同行业对比，分析其合理性。
（2）补充迁徙率等参数的具体计算情况、期后回款情况，说明预期信用损失计提的准确性、坏账准备计提的充分性。
（3）按承兑行补充披露未到期**余额结构。结合银行信用等级、**追索继续涉入责任，说明是否应终止确认该类金融工具。
（4）上述款项主要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方是否存在关联关系。
（5）按逾期情况披露你公司的应收账款余额结构，说明你公司已采取的催收措施，评价措施有效性。
请年审会计师核查并发表明确意见。
8、2021年末，你公司存货账面余额为人民币8.6亿元，跌价准备为人民币1,508.14万元。请你公司：
（1）补充说明原材料、库存商品等主要存货科目的品类明细数据，并披露库龄表、周转率等数据，分析同比变动原因。
（2）补充说明你公司存货的内部管理制度，存货主要存放地点、仓库基本情况、人员配置等，年末存货盘点情况及程序覆盖比率、减值测试情况及程序覆盖比率。
（3）结合主要存货计价测试的具体情况，说明存货跌价准备计提的充分性，计提比例与同行业可比公司是否存在差异，计提比例较低的合理性。
（4）结合主营业务成本结构，说明产品成本的核算流程和方法，主营业务成本的归集、结转是否完整、会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，存货单位成本与营业成本中的产品单位成本是否存在明显差异，营业成本变动与存货变动存在背离的合理性。
请年审会计师核查并发表明确意见。
9、报告期末，你公司长期股权投资期末余额为11.14亿元，重庆海扶医疗科技股份有限公司、成都*灵生物医药科技有限公司权益法下确认的投资损益为负，但均未计提减值准备。结合各项资产各期经营情况、盈利预测情况等，说明是否存在减值迹象、减值测试结果的公允性。
请年审会计师核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2022年5月19日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送派出机构。
特此函告
深圳证券交易所
上市公司管理二部
2022年5月11日
一 公司基本情况速览总股本：1.879亿 总发行量 :4690万 发行**：10.69元 募资总额：5.01亿发行市盈率:20.42倍 行业市盈率:19.12倍所属行业：燃气生产和供应 所属区域：陕西
美能能源（001299）12月6日主力资金净买入1125.28万元
截至2022年12月6日收盘，美能能源(001299)报收于27.53元，上涨2.92%，换手率39.8%，成交量18.67万手，成交额5.05亿元。12月6日的资金流向数据方面，主力资金净流入112
截至2022年11月8日收盘，美能能源(001299)报收于22.69元，上涨3.18%，换手率71.38%，成交量33.48万手，成交额7.75亿元。资金流向数据方面，11月8日主力资金净流出399
专访美能能源董事长晏立群：紧随绿色低碳能源**大潮 捕捉清洁能源发展新商机
90年代初，****前沿的深圳还处在草莽创业的时期，那时候，深圳吸引了一批又一批来自全国各地的年轻人，晏立群就是其中之一。从外出闯荡到回乡扎根，从推销液化气灶具到推广应用天然气，从“打工人”到创业者，
美能能源(001299)7月20日股东户数2万户，较上期减少6.82%
近日美能能源披露，截至2023年7月20日公司股东户数为2.0万户，较7月10日减少1465.0户，减幅为6.82%。户均持股数量由上期的8731.0股增加至9370.0股，户均持股市值为15.18万
美能能源2023年3月22日在深交所互动易中披露，截至2023年3月20日公司股东户数为2.27万户，较上期（2023年2月10日）减少3573户，减幅为13.59%。美能能源股东户数低于行业平均水平
美能能源7月24日在交易所互动平台中披露，截至7月20日公司股东户数为20020户，较上期（7月10日）减少1465户，环比降幅为6.82%。证券时报•数据宝统计，截至发稿，美能能源收盘价为16.20
记者 | 陈慧东编辑 | 10月31日上市首日，美能能源（001299.SZ）高开后一路上涨，两次触及涨停**，于10时01分许封上涨停板。截至收盘，该股股价上涨43.97%，报15.39元/股，成交
美能能源2023年7月18日在深交所互动易中披露，截至2023年7月10日公司股东户数为2.15万户，较上期（2023年6月30日）增加59户，增幅为0.28%。美能能源股东户数低于行业平均水平。根据
多主力现身**榜，美能能源换手率达67.90%（11-24）
深交所2022年11月24日交易***息显示，美能能源因属于当日换手率达到20%的证券而登上**榜。美能能源当收22.57元，涨跌幅为-1.53%，换手率67.90%，振幅10.43%，成交额7.
多主力现身**榜，美能能源换手率达47.30%（11-23）
深交所2022年11月23日交易***息显示，美能能源因属于当日换手率达到20%的证券而登上**榜。美能能源当收22.92元，涨跌幅为9.98%，换手率47.30%，振幅12.57%，成交额4.9
11月30日美能能源（001299）**榜数据：机构净买入6.49万元
沪深交易所2022年11月30日公布的交易***息显示，美能能源（001299）因日换手率达到20%的前5只证券登上**榜。此次是近5个交易日内第5次上榜。截至2022年11月30日收盘，美能能源(0
美能能源将开启申购：上半年增收不增利，预计上市时市值20亿元
10月17日，陕西美能清洁能源集团股份有限公司（下称“美能能源”，SZ:001299）披露发行公告，并将于2022年10月18日开启申购。本次上市，美能能源的发行价为10.69元/股，发行市盈率20.
美能能源（001299）11月15日主力资金净卖出2095.05万元
截至2022年11月15日收盘，美能能源(001299)报收于20.1元，下跌1.03%，换手率21.43%，成交量10.05万手，成交额2.01亿元。11月15日的资金流向数据方面，主力资金净流出2
深交所2022年10月31日交易***息显示，美能能源因属于无**涨跌幅**的证券而登上**榜。美能能源当收15.39元，涨跌幅为43.97%，换手率7.15%，振幅23.95%，成交额5142.
陕西又一城燃公司IPO过会，美能能源“内生式增长”成效几何？
华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者 苗诗雨 陆肖肖 北京报道继陕天然气（002267.SZ）后，陕西第二家区域性城燃公司即将于近日上市发售。天然气资源和油气资源丰富的陕西地区，
加码新能源领域投资 美能能源拟投建集团总部暨西安智慧能源研究院
本报记者 殷高峰11月14日，美能能源发布公告称，公司与西安高新区管委会拟签订《美能能源总部暨西安智慧能源研究院建设项目协议书》，公司计划在西安高新区上市企业园建设美能能源总部暨西安智慧能源研究院，总
多主力现身**榜，美能能源换手率达55.10%（11-25）
深交所2022年11月25日交易***息显示，美能能源因属于连续三个交易日内收盘**涨幅偏离值累计20%、当日换手率达到20%的证券而登上**榜。美能能源当收24.83元，涨跌幅为10.01%，换
多主力现身**榜，美能能源换手率达32.22%（05-29）
深交所2023年5月29日交易***息显示，美能能源因属于当日换手率达到20%的证券而登上**榜。美能能源当收18.72元，涨跌幅为3.43%，换手率32.22%，振幅12.43%，成交额2.73
11月7日美能能源（001299）**榜数据：机构净卖出1216.39万元
沪深交易所2022年11月7日公布的交易***息显示，美能能源（001299）因日换手率达到20%的前5只证券登上**榜。此次是近5个交易日内第3次上榜。截至2022年11月7日收盘，美能能源(001
