英诺特收入飙升，但关联方认定或有遗漏
北京英诺特生物技术股份有限公司（以下简称：英诺特）主要从事POCT快速诊断产品的研发、生产和销售，其产品主要以呼吸道病原体检测为主，同时覆盖优生优育、消化道、肝炎等多个检测领域，目前正在冲刺上交所科创板IPO。
据招股书，英诺特自主搭建了免疫层析平台、液相免疫平台、基因重组蛋白工程平台、间接免疫荧光平台、核酸分子检测平台和病原体培养平台等6大技术平台。截至招股书签署日，英诺特及其子公司拥有专利19项、医疗器械产品注册/备案证69项。
英诺特的产品销往亚洲、欧洲、北美洲、南美洲、非洲等70多个国家和地区。2018年至2021年上半年，英诺特的营业收入分别为7882.57万元、13801.10万元、103710.03万元、21709.28万元。其中，2020年，英诺特的新冠检测产品的销售额为91700.38万元，是其2020年营业收入大幅增长的主要原因。
但我们研究发现，英诺特似乎与经销商关系匪浅，其招股书的关联方认定或有遗漏，财务数据披露似乎也存在矛盾。另外，2021年上半年，英诺特的新冠检测产品收入大幅下滑。
来源：摄图网
关联方认定或有遗漏
据上交所《上市公司关联交易实施指引》，根据实质重于形式原则，持有上市公司控股子公司10%以上股份的法人，应当被认定为上市公司的关联方。北京景达广源科技发展有限公司（以下简称：景达广源）是英诺特的全资子公司，持有北京丰氧科技有限公司（以下简称：丰氧科技）68%的股权，丰氧科技为英诺特的控股孙公司。
**信息显示，丰氧科技的股东为景达广源、北京富邦创力科技发展有限公司（以下简称：富邦创力），即富邦创力应当为丰氧科技的少数股东，持有丰氧科技32%的股权，但英诺特的招股书并未将富邦创力认定为其关联方。
另外，据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号——科创板公司招股说明书》第40条规定，发行人应披露控股子公司的股东构成。但英诺特的招股书仅披露了景达广源对丰氧科技的持股情况，并未提及少数股东富邦创力，不知道是否能够满足招股说明书的披露要求呢？
**信息显示，2021年12月，景达广源出资6.25万元，取得深圳市博德致远生物技术有限公司（以下简称：博德致远）5%的出资份额，并完成了**变更登记，这一时间早于英诺特的招股书上会稿的签署日期2022年2月，但英诺特的招股书并未提及对博德致远的参股信息。
据首轮问询回复，英诺特曾持有北京英诺智达生物科技有限公司（以下简称：英诺智达）15%的股权，2019年7月，英诺特将所持英诺智达的股权转让。但英诺特的招股书“2018年至今曾与公司存在关联关系的主要关联自然人及法人”处并未将英诺智达作为报告期内曾存在的关联方列示。
英诺智达主要从事诊断类抗原抗体的研发、生产、销售和服务。英诺特称，其参股英诺智达系拟与英诺智达合作开展部分原材料的研发，但由于英诺特同时从英诺智达采购其他物料，为避免进一步形成关联关系，英诺特决定终止相关合作并退出英诺智达。
同时，据首轮问询回复，2020年，英诺特自英诺智达采购抗原抗体297.61万元。由于英诺特于2019年7月转让所持英诺智达的股权，不知道上述交易是否发生在英诺特转让股权后的一年时间内。不过，英诺特的招股书并未将该项采购列示为关联交易。
似乎与经销商关系匪浅
叶逢光为英诺特的实际控制人之一，叶金保、崔凤艳为叶逢光的父母，迁安市兴衡企业管理咨询服务有限公司（以下简称：迁安兴衡）为叶逢光控制的企业，金宝实业（迁安）集团有限公司（以下简称：金宝实业）为叶金保、崔凤艳控制的企业，英诺特（唐山）生物技术有限公司（以下简称：唐山英诺特）为英诺特的全资子公司。
首轮问询回复显示，河北日鹏医疗器械有限责任公司（以下简称：日鹏医疗）为英诺特的经销商，同时与迁安兴衡存在资金往来。除了向迁安兴衡租用房屋外，2019年11月，日鹏医疗向迁安兴衡借款50万元，于2020年3月归还。英诺特称，日鹏医疗的现有管理层与叶逢光相识，因报告期内需要临时****，向迁安兴衡借款。
但是，日鹏医疗与英诺特、叶逢光之间的关系似乎不止于此。**信息显示，日鹏医疗2018年**年报中的联系电话与唐山英诺特相同，均为0315-76XXXX8；2020年**年报中的联系电话与金宝实业相同，均为0315-76XXXX6。
另外，唐山逢飞企业管理咨询中心（有限合伙）（以下简称：逢飞企管）为叶逢光之配偶持有99%份额并担任执行事务合伙人的有限合伙企业。**信息显示，逢飞企管2020年**年报中的联系电话为13XXXXXXXX9，与河北隽齐医疗科技有限公司（以下简称：隽齐医疗）2020年**年报中的联系电话相同。
同时，隽齐医疗2020年**年报中的联系邮箱为xingheng699@XXX.com，而叶逢光控制的企业之一为迁安兴衡，**信息显示，迁安兴衡的住所为迁安高新技术产业开发区聚鑫街699号。这样看来，隽齐医疗的**联系邮箱似乎是兴衡的拼音与门牌号699号拼接而成。不知道英诺特是否与隽齐医疗存在未披露的关联关系呢？
新冠检测产品收入下滑明显，财务数据披露或也存矛盾
2020年，英诺特的新冠检测产品的销售额为91700.38万元，占其2020年主营业务收入的比重为88.42%。但据招股书披露，从2020年下半年开始，英诺特的新冠检测产品销售收入逐步下滑。2021年上半年，英诺特的新冠检测产品收入仅为12229.44万元，同比下降83.39%。根据英诺特测算，2021年，其新冠检测产品预计实现收入16155.95万元，同比下滑82.38%，且收入主要集中在一季度。
另外，从产品结构来看，报告期内，英诺特的新冠检测产品主要为抗体检测产品和抗原检测产品，并以抗体检测产品为主。2020年，英诺特的新冠检测产品收入全部来自于抗体检测产品，2021年上半年，抗体检测产品、抗原检测产品分别贡献收入7328.68万元、4900.76万元。
据招股书，英诺特的新冠抗体检测产品无法区分感染新冠**后产生的特异性抗体和注射新冠**后产生的中和抗体，对接种成功产生中和抗体的**接种者将不具备检测效用。截至2022年1月末，全国累计报告接种新冠**29.94亿次，接种率超过85%。随着接种率的进一步提升，英诺特的新冠抗体检测产品收入可能存在进一步下降的风险。
另外，广州达安基因股份有限公司（证券简称：达安基因，证券代码：002030.SZ）为英诺特2018年、2019年的前五大客户，英诺特与达安基因开展代理业务合作，由英诺特授予达安基因部分省份的总代理权，达安基因负责相关的渠道建设、渠道维护、市场开发等职能，并由英诺特向达安基因支付代理费。
招股书称，2018-2020年，英诺特向达安基因支付的代理费分别为113.74万元、282.24万元、83.16万元，但据首轮问询回复，2018-2020年，英诺特向达安基因支付的代理费分别为116.06万元、282.24万元、83.16万元，即招股书与首轮问询回复中披露的2018年英诺特向达安基因支付的代理费相差2.32万元。
一 公司基本情况速览总股本：1.879亿 总发行量 :4690万 发行**：10.69元 募资总额：5.01亿发行市盈率:20.42倍 行业市盈率:19.12倍所属行业：燃气生产和供应 所属区域：陕西
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