曾经的“银广夏”又出事：子公司开数千份****，补缴税和罚款或逾亿元
每经记者：胥帅 每经编辑：宋思艰
银广夏造假事件是A股资本市场历史的一件大事。往事已矣，过去的银广夏已变为西部创业（000557，SZ），然而子公司因虚开近四千份**，再次进入公众视角。
7月5日，西部创业公告称，公司全资子公司宁夏大古物流有限公司（以下简称大古物流）收到国家****宁夏**自治区**局稽查局《**行政处罚事项告知书》（宁税稽罚告﹝2019﹞33034号）。告知书显示，大古物流虚开近四千份**，涉及金额数亿元。大古物流与上下游企业形成了资金空转，大量资金形成闭环回流。如果**行政部门认定大古物流涉税事项成立，处理结果导致大古物流资不抵债或支付不能时，可能导致大古物流破产清算。
西部创业子公司虚开*****
曾经的银广夏，现在的西部创业（000557，SZ），即便换了“马甲”，但还是摊上了大事。
西部创业披露称，公司全资子公司宁夏大古物流有限公司（以下简称大古物流）收到国家****宁夏**自治区**局稽查局《**行政处罚事项告知书》（宁税稽罚告﹝2019﹞33034号）。
告知书显示，大古物流竟然虚开了近四千份**，涉及金额数亿元。这事要说到2016年。2016年6月，大古物流经人介绍认识朱亚宾、王保玉、王彪三人，并由此三人充当中间人进行煤炭贸易。上游销货方及下游购货方以委托授权书形式委托朱亚宾、王保玉与大古物流开展煤炭贸易及货款结算。
2016年7～12月期间，大古物流通过朱亚宾、王保玉、王彪三人共取得北京嘉世辉煌商贸有限公司、北京美隆康元商贸有限公司、北京京升泰洋商贸有限公司、北京宝显隆丰商贸有限公司等38家企业开具的品名为“煤”的3818份***专用**，金额3.78亿元，申报抵扣***进项税额6.43亿元。
2016年7～12月期间，大古物流向北京世纪汉徽国际贸易有限公司、大连长源煤炭有限公司等20家下游企业开具了品名为“煤”的***专用**219份，金额3.81亿元，销项税额6477万元。
大古物流与上下游58家企业的资金结算方式分为银行承兑汇票和银行电汇两种。大古物流与35家上游企业、19家下游企业共背书162份银行承兑汇票。经相关银行证实，其中73份银行承兑汇票未签发、73份银行承兑汇票无上下游购销企业及大古物流背**录，涉及金额3.02亿元。
经查，银行电汇结算方式中，户名为王**的账户先将资金汇款给下游企业或其法定代表人个人账户，下游企业再将资金打入大古物流账户，大古物流以货款名义将款项汇给上游企业，上游企业收到资金后将款项集中打入北京京升泰洋贸易公司后，再汇款至王**个人账户。大古物流向20家上游企业支付的1.21亿元中有8943.5万元形成资金闭环回流，向14家下游企业收到的1.3亿元中有9270万元形成资金闭环回流。
上海新古律师事务所王怀涛律师对《每日经济新闻》记者表示，简单来说，就是大古物流对上游公司付款，上游公司**，大古物流对下游收款，并对下游公司**。大古物流在中间，由此形成了两个闭环。也就是说，这些资金在围绕大古物流的产业链中空转。
经检查核实，在上述业务中大古物流不实际掌控煤炭的采购、销售及货物交割，不能提供煤炭购销业务真实发生的运输记录及相关证据资料，支付的货款最终回流到王**个人账户。
子公司或破产清算
如今，西部创业子公司涉嫌虚开*****一事终于有了新的结果。因为早在2017年，大古物流就提示了**风险，称大古物流涉嫌收受业务单位虚开的*****。
子公司摊上事，西部创业必然“脸上无光”。更尴尬的是，当时西部创业刚更名一周年，与“银广夏”划清界限。2016年5月，当时的“银广夏”更名为西部创业，表示目的是为适应多元化发展战略，突出地域特点。“银广夏”造假事件是西部创业不堪回首的往事，“不可能的产量、不可能的**、不可能的产品”的三不可能，揭开了银广夏虚构财务报表的一面。
“因为这是行政处罚告知书，目前还不能完全认定，尚在听证阶段。”王怀涛对记者表示，虚开**的后果十分严重，不仅面临罚款，还可能构成刑事犯罪，“认定的责任人一般就是参与人。”
根据《**行政处罚事项告知书》，如果**部门认定大古物流涉税事项成立并做出处罚决定，大古物流需将已抵扣的进项税额转出。因大古物流为公司纳入合并报表范围的全资子公司，该事项的会计处理将对大古物流和公司2019年度的净利润产生不利影响，如果涉及舞弊情形的，将对以前年度财务报表进行追溯调整。大古物流可能补缴的税金及罚款合计约为1.03亿元（不含滞纳金）。
《每日经济新闻》记者注意到，大古物流2018年末的资产总计为3172.16万元，负债合计为1795.28万元，净资产为1376.88万元。如果**行政部门认定大古物流涉税事项成立，处理结果导致大古物流资不抵债或支付不能时，可能导致大古物流破产清算。
大古物流对西部创业的收入贡献度不低，特别是2018年。当年，大古物流实现营业收入1.2亿元，占合并报表的比重为15.76%。
每日经济新闻
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